Author: Hyun Jung Song

Korean Customs Law – Overview

1) Duty Rates

Goods imported into Korea can be subject to various duty rates including basic duty rates, WTO concession rates, seasonal rates, tariff-rate-quota (“TRQ”) duty rates, etc. Importers determine the HS code and declare the lowest duty rate among the available duty rates. The order of priorities (in applying the tariff rates) is set out in Article 50 of the Customs Act.

2) Duty exemption

In principle, the Korean Customs Service must collect duties on all goods imported into Korea. However, there are programs that provide for duty reduction and/or exemption of certain imports provided that they meet the required conditions. In order to qualify for duty reduction or exemptions, importers must claim the reduction/exemption before the entry is accepted.

3) Country of Origin

There are two types of rules of origin. The non-preferential rules of origin are used to determine the country of origin for purposes such as country-of-origin marking and application of antidumping and countervailing duties (and other trade remedy measures). The preferential rules of origin are used to determine the eligibility for preferential treatment (such as duty-free treatment) under a free trade agreement. The non-preferential rules are set out in the Foreign Trade Act. The preferential rules are governed under the FTA Implementation Act (Act on Special Cases of the Customs Act for the Implementation of  Free Trade Agreements).

4) Free Trade Agreements

Free Trade Agreements (“FTAs”) eliminate or reduce trade barriers between and among the countries that are parties to the agreement. As of 2016, Korea has FTAs with 15 countries. Imports from those countries are subject to preferential duty rates agreed in the applicable FTA. The rates vary depending on the FTA and the classification (HS code) of the imported good.

5) Valuation

Valuation refers to the process of determining the value of an imported good based on one of the 6 methods that are listed below. The value determined in this way is called the good’s customs value or dutiable value.

In Korea, transaction value (method 1) is the preferred method of valuation. If transaction value is not available, the remaining methods are used sequentially. However, computed method (method 4) may be used before deducted method (method 5) is used.

Method 1 — Customs value based on the transaction value of the particular good

Method 2 — Customs value based on the transaction value of goods that are identical to the imported good

Method 3 — Customs value based on the transaction value of goods that are similar to the imported good

Method 4 — Customs value based on the adjusted sales price of the good in Korea (Deductive Method)

Method 5 — Customs value based on the computed price of the good (Computed Method)

Method 6 — Customs value based on reasonable standards

If there is an uncertainty regarding valuation, the importer can apply for an advanced review/determination concerning the applicable method of valuation. Once the request for an advanced review is submitted, the head of the customs office must make a determination and notify it to the importer within one month (except for related-party transactions for which the determination must be made within a year).

6) Classification

HS codes are classifications based on the International Convention on the Harmonized Commodity Description and Coding System, developed and published by the World Customs Organization in 1988. The convention provides for common classification nomenclatures up to six digits. Each country employs their own classification sub-categories beyond the six digit level to meet their policy objectives. Korea adopted a version of the HS code called “HSK” with 4 additional digits of classification..

관세법의 개요

1) 세율

한국으로 수입되는 물품에 부과되는 관세율에는 기본세율, WTO세율, FTA세율,  계절관세율, 할당관세율 등이 있습니다. 수입자는 수입 물품의 HS코드를 정한 후,  일반적으로 적용이 가능한 세율 중에서 가장 낮은 세율을 적용합니다. 세율의 적용순서는 관세법 50조에 명시되어 있습니다.

2) 관세감면

원칙적으로 과세당국은 수입물품에 대해 관세를 부과합니다. 그러나 관세감면제도를 통해 일정요건을 갖춘 물품에 대해 관세액을  경감하거나 전액을 면제해 줍니다. 관세의 감면을 받기위해서는 수입신고 수리전까지 관세 감면신청을 해야 합니다.

3) 원산지

원산지는  국내 소비자 보호를 위한  물품의 원산지  표시, 덤핑방지관세부가 제외 등과 같이 “비특혜 원산지규정”과  FTA 등과 같이 차별적인 무역혜택을 제공하기 위한  “특혜관세 적용” 부분으로 나눌 수 있습니다. 비특혜원산지규정은 대외무역법에서,  특혜관세적용 관세법 및 자유무역협정의 이행을 위한 관세법의 특례에 관한 법률 (“FTA 특례법”)에서 규정하고 있습니다.

4) 자유무역협정(FTA)

자유무역협정(FTA)은 협정을 체결한 국가 간에 상품/서비스 교역에 대한 관세 및 무역장벽을 철폐함으로써 배타적인 무역특혜를 서로 부여하는 협정입니다. 대한민국은 2016년 현재 15개 국가와 FTA 협정을 체결하고 있습니다. FTA 협정이 체결된 국가로 부터 수입되는 물품에 대해 FTA세율을 적용하고 있으며, FTA 세율은 협정을 체결한 국가와 물품의 HS코드에 따라 다릅니다.

5) 관세평가

관세평가란  수입물품의 가격을 일정한 기준(6가지 기준)에 의거하여 결정하는 것으로, 관세평가에 의해 결정된 가격을 과세가격(과세표준)이라고 합니다.

제1방법을 우선으로 적용하고 제2방법 이하를 순차적으로 적용하며, 예외적으로 5방법을 4방법에 우선하여 적용할 수 있습니다.

1방법 : 당해물품의 거래가격을 기초로 당해물품의 과세가격을 결정하는 방법

2방법 : 동종동질물품의 거래가격을 기초로 당해물품의 과세가격을 결정하는 방법

3방법 : 유사물품의 거래가격을 기초로 당해물품의 과세가격을 결정하는 방법

4방법 : 국내판매가격을 기초로 당해물품의 과세가격을 결정하는 방법

5방법 : 산정가격을 기초로 당해물품의 과세가격을 결정하는 방법

6방법 : 합리적 기준에 의거하여 당해물품의 과세가격을 결정하는 방법

이러한 과세가격 결정방법에 의문이 있는 때에는 과세가격 결정방법 사전심사신청을  할 수 있습니다.

과세가격의 사전심사 신청을 받은 관세청장은 1개월 이내에(단, 특수관계자간의 거래의 경우 1년)  그

결과를 통보해야합니다.

6) 품목분류

HS Code란, WCO(세계관세기구)에서 제정하여 1988년 발효된 HS 협약(The International Convention on the

Harmonized Commodity Description and Coding System)에 따라 물품별로 부여되는 품목분류번호입니다.

HS 협약에 따라 국제적으로 공통 적용되는 품목번호는 6단위(6자리 숫자)로 정해져 있으며, 각 회원국은

자국의 정책 목적에 따라 HS Code 6단위를 이하를 더욱 세분화하여 사용하고 있습니다.

한국은 HS를 HSK로써 운용하고 있으며, HS code 공통 6단위 하에 4단위를 추가하여 사용하고 있습니다.